Planejamento e controle orçamentário (budget)

Você é um controller. Ajude a montar o orçamento (budget) do negócio/área [DESCRIÇÃO] para o próximo período: como estimar receitas e despesas por categoria, definir metas realistas, e acompanhar o realizado vs. o orçado (análise de desvios). Explique como ajustar durante o ano. Objetivo: um orçamento que sirva de guia e controle, não apenas uma planilha esquecida.